A. LA CONSOLIDACIÓN EN EL IMPUESTO DE SOCIEDADES.

1. Los grupos de sociedades:
   
   
   • Concepto de grupo Mercantil.
   • Concepto de grupo Fiscal.
   • Diferencias entre el grupo consolidado mercantil y fiscal.
     
     
2. La consolidación contable:
   
   
   • Breves referencias a los distintos métodos de consolidación contable, con particular análisis del método de integración global.
     
3. Régimen fiscal general de los grupos de sociedades:
   
   
   • Análisis de las particularidades existentes en la tributación de las operaciones realizadas entre sociedades de un mismo grupo cuando no es de aplicación el régimen de consolidación fiscal.
   • La consolidación fiscal como alternativa de tributación.
     
4. Sociedades que configuran el grupo fiscal. Sociedad dominante y sociedades dependientes:
   
   
   • Grupo fiscal.
   • Sociedad dominante.
   • Sociedades dependientes.
   • Determinación del dominio (directo, indirecto y circular).
   • Sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades.
     
5. Alteraciones en la composición del Grupo:
   
   
   • Inclusión de sociedades del grupo.
   • Exclusión de sociedades del grupo.
   • Recuperación de condiciones para volver a formar parte del grupo.
     
6. Requisitos para la aplicación del régimen de consolidación fiscal:
   
   
   • Acuerdo social.
   • Comunicación a la Administración tributaria.
   • Vigencia del acuerdo de consolidación fiscal.
     
7. Determinación de la base imponible del grupo fiscal:
   
   
   • Incidencia de las diferencias de primera consolidación.
   • Eliminaciones: Concepto. Operaciones internas con existencias. Operaciones internas con inmovilizado (amortizable y o amortizable). Operaciones internas de servicios. Operaciones internas de activos financieros. Dividendos. Provisiones de cartera. Transmisión de participaciones entre sociedades del grupo.
   • Incorporación de eliminaciones.
     
8. Las bases imponibles negativas en el ámbito de los grupos fiscales:
   
   
   • Bases imponibles negativas obtenidas por el grupo.
   • Bases imponibles negativas obtenidas por una sociedad del grupo antes de su tributación al amparo del régimen de consolidación fiscal.
   • Bases imponibles negativas pendientes de compensar.
     
9. El período impositivo. Cuota íntegra:
   
   
   • Período impositivo.
   • Cuota íntegra del grupo fiscal.
     
10. Deducciones y bonificaciones de cuota íntegra del grupo fiscal:
    
    
    • Deducción por doble imposición.
    • Bonificaciones.
    • Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
    • Deducción por reinversión.
    • Deducciones pendientes de aplicar en el momento de la inclusión de una sociedad en el grupo fiscal.
      
      
    Extinción del grupo y pérdida del régimen de consolidación fiscal:
    
    
    • Extinción del grupo fiscal.
    • Pérdida del régimen de consolidación fiscal.
    • Efectos de la pérdida de régimen de consolidación fiscal y de la extinción del grupo.
    • Separación de sociedades dependientes del grupo fiscal.
      
11. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal:
    
    
    • Obligados a presentar declaración y autoliquidación.
    • Plazo de presentación de la declaración.
    • Modelo de declaración.
    • Forma de presentación del modelo.
    • Lugar de presentación.
      
12. Pagos fraccionados y retenciones en los grupos fiscales:
    
    
    • Pagos fraccionados en los grupos fiscales.
    • Retenciones.
      
13. Especialidades del régimen especial en función del territorio:
    
    
    • Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
    • Convenio Económico con la Comunidad Foral de Navarra.
      
14. Efectos de la inspección de los grupos fiscales:
    
    
    • Órgano competente.
    • Comprobación del grupo.
    • Interrupción de prescripciones.
      
15. Operaciones de reestructuración:
    
    
    • Operaciones de fusión.
    • Operaciones de escisión.
    • Aportaciones de ramas de actividad.
    • Canje de valores.
      
16. Aspectos contables derivados de la liquidación del impuesto sobre sociedades en grupos consolidados:
    
    
    • Contabilización del Impuesto sobre Sociedades en los grupos fiscales.
    • Reparto de la carga tributaria dentro del grupo fiscal.
    • Asignación de las bases imponibles negativas entre las sociedades del grupo.

B. EL NUEVO RÉGIMEN ESPECIAL DE IVA DE GRUPO DE ENTIDADES.

• Ámbito temporal de aplicación.
• Concepto de grupo.
• Entidad dominante.
• Entidad dependiente.
• Requisitos formales de aplicación.
• Pérdida del derecho a aplicar el régimen especial.
• Contenido del régimen.
• Aplicación en su primer nivel de agregación. Beneficios económicos y fiscales.
• Aplicación en su segundo nivel de agregación. Beneficios económicos y fiscales.
• Obligaciones específicas del régimen especial.

Formación presencial: 520 € Pago fraccionado: 3 mensualidades de 178 €